Fonds de revenu de retraite enregistré (FERR)

Septembre 2015

Le FERR est une option couramment utilisée à l’échéance du REER. Les FERR et les REER se ressemblent à bien des égards, outre le fait qu’ils soient fondamentalement conçus pour fonctionner à l’inverse. Tandis que les REER permettent d’accumuler de l’épargne à l’abri de l’impôt pour la retraite, les FERR produisent une source de revenu de retraite imposable à partir de cette épargne accumulée. En d’autres mots, vous faites des cotisations déductibles du revenu dans le REER et vous recevez un revenu imposable du FERR. 
 

Registered Retirement Income Fund     

Le revenu du FERR peut être adapté à vos besoins. Le montant de revenu annuel retiré n’est pas plafonné, à condition qu’il soit égal ou supérieur au minimum fixé par l’Agence du revenu du Canada (ARC). Le FERR verse un revenu aussi longtemps que dure le capital. Au décès, la valeur non utilisée fait partie de votre succession ou est transférée à votre conjoint si une désignation de bénéficiaire a été remplie.

Vous devez retirer au moins le « montant annuel minimum » de votre FERR chaque année. La Loi de l’impôt sur le revenu impose une formule de paiement minimum qui est fonction de la valeur de votre FERR chaque année. La formule de paiement minimum peut utiliser votre âge ou l’âge de votre conjoint aux fins du calcul. Si votre conjoint est plus jeune, le montant de retrait annuel obligatoire sera moins élevé. (Vous devez faire ce choix au moment du transfert de vos fonds REER dans un FERR.)

L’âge limite pour convertir un REER en FERR ou en rente est 71 ans. Vous pouvez retarder votre premier versement jusqu’à la fin de l’année où vous atteignez 72 ans. Ce report pourrait se traduire par une croissance supplémentaire à l’abri de l’impôt. 

Vous pouvez modifier le montant retiré, sous réserve des conditions des placements que vous avez choisis. Si vous décidez de retirer un montant plus élevé que le minimum annuel prescrit, de l’impôt sera retenu à la source sur les montants qui excèdent le minimum. 

Le gouvernement a établi des lignes directrices en matière de retrait minimal qui permettent d’étaler les paiements d’un FERR sur toute votre vie (ou sur la vie de votre conjoint). 

Dans le cadre du budget fédéral 2015, les facteurs utilisés pour le calcul du retrait minimal d’un FERR ou d’un FRV ont été réduits et sont maintenant en vigueur. Le retrait réduit s’appliquera aux titulaires d’un compte FERR/FRV âgés de 71 à 94 ans pour l’année d’imposition 2015 et les années subséquentes. Ceux qui ont retiré plus que le montant de retrait minimal réduit fixé pour 2015 peuvent recotiser l’excédent avant le 29 février 2016. Cette cotisation sera déductible pour l’année d’imposition 2015. Si vous n’avez pas encore retiré le montant minimal pour 2015, il sera réduit en fonction du nouveau facteur prescrit.


Article sur FERR     Voulez-vous en savoir plus sur les FERR et des autres options de revenu disponible pour votre retraite? Communiquez avec votre conseiller en placement pour obtenir notre rapport informatif intitulé « Options de revenu de retraite ».

 


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